Анализ фактических расходов показал:
Расходы на оплату и начисления на оплату труда по бюджетным источникам увеличились на 24.5 %, (743,1 т. руб.), по внебюджетным источникам увеличились на 31,6 % (504,2 т. руб.), в общей сумме на26,9 % или на 1247,3 т. руб. При этом сократились расходы: на оплату услуг связи на 7,9 %(4,1 т. руб.), на оплату транспортных услуг на 83,8 % (54,2 т. руб.), расходы на содержание имущества на 5,1 %(3,9 т. руб.). Увеличились расходы на коммунальные услуги на 0,8 % (2,5 т. руб.), сумма амортизации основных средств увеличилась на 29,9 % (83,1 т. руб.), расходование материальных запасов увеличилось на 42,9 % (174,8 т. руб.)
Проведем анализ показателей по бюджету (таблица 32).
Таблица 32
Показатели динамики средств, выделенных местным бюджетом
|
Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|
Доходы бюджета |
- |
- |
- |
- |
|
Расходы бюджета, тыс. руб. |
3503,1 |
4355,9 |
+852,8 |
124,3 |
|
В т. ч. на заработную плату, тыс. руб. |
2356,9 |
3165,6 |
+808,7 |
134,3 |
Таблица 32 показывает, что в 2006 году по сравнению с 2005 годом было выделено средств на 852, 8 тыс. руб. больше, что составило рост 124,3%, это обусловлено повышением заработной платы работников.
Проанализируем изменения бюджетной росписи главного распорядителя средств за 2006 (таблица 33).
Таблица 33
Изменения бюджетной росписи главного распорядителя средств за 2006 год
|
Код раздела функциональной классификации расходов по БК |
Утверждено на год |
Разница между уточненной бюджетной росписью и утвержденными бюджетными назначениями |
Причины изменений | |
|
Законом о бюджете, руб. |
Уточненной бюджетной росписью | |||
|
08014410000 Расходы по статьям музеи и постоянные выставки |
4132000 |
4415000 |
283000 |
Увеличение заработной платы -распоряжение Администрации 174 от 09.11.2006 |
|
01150920310 |
12000 |
12000 |
Решение Городской думы 54 от 14.02.2006 | |
|
Итого |
4132000 |
4427000 |
29500 | |
Из таблицы 33 видно, что в 2006 году разница между уточненной бюджетной росписью и утвержденными бюджетными назначениями составила 295000 рублей по причине увеличения заработной платы и автоматизации бухгалтерии в связи с переходом на новую инструкцию по бюджетному учету №25Н с 01.01.2006 года.
Проведем анализ исполнения кассового бюджета по бюджету и внебюджету за 2006 год (таблица 34и 35).