Анализ финансового состояния учреждения

Оценка финансового состояния проводится на основе данных баланса оценочными показателями по 3 направлениям:

1.Ликвидность баланса;2.финансовая устойчивость;3.рыночная устойчивость.

Ликвидность баланса характеризуется 3 показателями:

1.Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде запасов и затрат (за вычетом расходов будущих периодов), денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов. Теоретическое значение показателя – 2,0.

К1= ОС/ОП (14),

где ОС – оборотные средства,

ОП – наиболее срочные обязательства предприятия.

2.Коэффициент критической ликвидности определяется как отношение дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия. Оптимальное значение – 0,7 – 0,8.

К2 = ДСА/ОП, (15)

где ДСА - дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие оборотные активы.

3.Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к наиболее срочным обязательствам предприятия. Оптимальное значение показателя 0,2 – 0,25.

К3= ДСФ/ОП, (16)

где ДСФ – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Критическими значениями являются К1<2,0, К2<0,8, К3<0,2.

Эти показатели характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и погашения срочных обязательств предприятия.

Исчисления показателей ликвидности сведем в таблицы 29 и 30.

Таблица 29

Показатели ликвидности за 2005 год

Таблица 30

Показатели ликвидности за 2006 год